Bilanzierung

GmbHs müssen den Jahresabschluss spätestens neun Monate nach dem Bilanzstichtag beim Firmenbuch einreichen, bei Stichtag 31.12. also bis 30.09. des Folgejahres. Wie viel offenzulegen ist, hängt von der Größe ab. Die Steuererklärungen Ihrer GmbH dürfen wir als ihre Vertretung in der Regel deutlich später einreichen.

Kapitalgesellschaften wie die GmbH bilanzieren immer, ab der Gründung. Gewerbetreibende müssen ab dem zweitfolgenden Geschäftsjahr bilanzieren, wenn ihr Umsatz in zwei aufeinanderfolgenden Jahren EUR 700.000 übersteigt, bei EUR 1 Mio. oder mehr schon ab dem folgenden (§ 189 UGB). Freie Berufe sind ausgenommen; beim Umstieg von der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung begleiten wir Sie.

Die Bilanz nach UGB geht ans Firmenbuch und informiert Gläubiger und Geschäftspartner, die Steuerbilanz ist die Grundlage für die Körperschaftsteuer und kann davon abweichen. So gelten steuerlich für Gebäude ohne Nachweis der Nutzungsdauer bis zu 2,5 % Abschreibung pro Jahr, für Wohngebäude bis zu 1,5 % (§ 8 EStG). Wir stimmen beide so ab, dass Sie steuerliche Spielräume nutzen.

Basis ist die laufende Buchhaltung. Zusätzlich benötigen wir Bankauszüge zum Stichtag, offene Forderungen und Verbindlichkeiten, Inventurlisten, Kredit- und Leasingverträge sowie Informationen zu besonderen Vorfällen (Investitionen, Schadensfälle, Rechtsstreitigkeiten). Führen wir auch Ihre Buchhaltung, liegt uns das meiste bereits vor. Sie erhalten dann nur eine kurze Liste offener Punkte.

Das hängt von Rechtsform, Größe des Unternehmens und dem Zustand der laufenden Buchhaltung ab. Im Gespräch bekommen Sie von uns eine Kosteneinschätzung für Ihren Abschluss.

Rückstellungen sind Verbindlichkeiten, die dem Grunde nach feststehen, deren Höhe oder Fälligkeit aber noch offen ist, etwa für Abfertigungen oder nicht konsumierte Urlaube. Sie mindern den Gewinn des Jahres, in das der Aufwand wirtschaftlich gehört. Steuerlich sind sie nur in den Grenzen des § 9 EStG zulässig und bei mehr als zwölf Monaten Laufzeit mit 3,5 % abzuzinsen.

Dann verhängt das Firmenbuchgericht Zwangsstrafen, auch wiederholt, bis der Abschluss offengelegt ist. Wenn wir den Jahresabschluss erstellen, reichen wir ihn innerhalb der Neun-Monats-Frist ein.

Ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr (z. B. 31.3. statt 31.12.) können rechnungslegungspflichtige Unternehmen wie GmbHs wählen, Einnahmen-Ausgaben-Rechner nicht (§ 2 Abs. 5 EStG). Das kann bei Saisonbetrieben sinnvoll sein, etwa um die Inventur in eine ruhige Phase zu legen. Ein späterer Wechsel braucht gewichtige betriebliche Gründe und die vorherige Zustimmung des Finanzamts; ein Steuervorteil allein genügt nicht.

Ein gut aufbereiteter Abschluss ist ein Steuerungsinstrument: Kennzahlen zu Rentabilität, Liquidität und Eigenkapitalquote zeigen, wo Ihr Unternehmen steht. Banken verlangen aussagekräftige Abschlüsse für Kreditentscheidungen und Ratings. Wir besprechen die Ergebnisse mit Ihnen und leiten daraus konkrete Empfehlungen für das laufende Jahr ab.