Steuer­beratung für Handel und E-Commerce

Versand an Privatkunden in der EU

Übersteigen Ihre Fernverkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern, zusammen mit bestimmten digitalen Dienstleistungen, 10.000 Euro im Jahr, gilt die Umsatzsteuer des Bestimmungslands.

Diese Steuer können Sie gesammelt über den One-Stop-Shop (OSS) erklären. Verkaufen Sie aus einem Lager im Ausland, etwa über das Logistikprogramm eines Marktplatzes, kann trotzdem eine Registrierung in diesem Land nötig sein.

Lieferungen an Unternehmer in der EU

Lieferungen an Unternehmer in anderen EU-Ländern sind als innergemeinschaftliche Lieferungen steuerfrei. Voraussetzung sind eine gültige UID-Nummer des Kunden, die Angabe in der Zusammenfassenden Meldung und der Nachweis, dass die Ware in das andere Land gelangt ist. Fehlt eines davon, kann das Finanzamt österreichische Umsatzsteuer nachfordern.

Lager und Inventur

Wenn Sie bilanzieren, erfassen und bewerten Sie den Warenbestand zum Stichtag. Angesetzt werden höchstens die Anschaffungskosten, bei gesunkenen Preisen oder schwer verkäuflicher Ware der niedrigere Wert. Gleichartige Waren können mit Durchschnittspreisen oder nach dem FIFO-Verfahren bewertet werden, bei dem die zuerst gekaufte Ware als zuerst verkauft gilt.

Gutscheine, Retouren und Plattformgebühren

Bei Einzweckgutscheinen stehen Ort und Steuersatz der Leistung schon beim Verkauf fest, deshalb fällt die Umsatzsteuer sofort an. Bei Mehrzweckgutscheinen entsteht sie erst beim Einlösen.

Auszahlungen von Marktplätzen und Zahlungsdiensten enthalten Umsätze, Gebühren und Retouren in einer Summe und müssen in der Buchhaltung aufgeteilt werden. Für Gebühren ausländischer Plattformen schulden Sie oft selbst die Umsatzsteuer (Reverse Charge).

Registrierkasse im Geschäft

Im Geschäftslokal brauchen Sie eine Registrierkasse ab einem Jahresumsatz von 15.000 Euro je Betrieb, wenn die Barumsätze 7.500 Euro übersteigen. Kartenzahlungen zählen dabei als Barumsätze. Jede Kundin und jeder Kunde erhält einen Beleg.