Gründungs­beratung

Das hängt davon ab, wie viel Gewinn im Unternehmen bleibt, was Sie sich als Geschäftsführer auszahlen und wie hoch die Sozialversicherung ist. In der GmbH tragen Gewinne 23 % Körperschaftsteuer, bei Ausschüttung plus 27,5 % KESt; beim Einzelunternehmen gilt der Einkommensteuertarif. Die GmbH verursacht laufende Kosten (Mindest-KöSt EUR 500 im Jahr, Bilanzierung), haftet aber grundsätzlich nur mit dem Gesellschaftsvermögen.

Die Mindestbeitragsgrundlage beträgt EUR 551,10 im Monat, daraus ergeben sich samt EUR 12,95 Unfallversicherung rund EUR 161 im Monat; die Höchstbeitragsgrundlage liegt bei EUR 8.085 im Monat. In den ersten drei Jahren schreibt die SVS vorläufige Beiträge von der Mindestbeitragsgrundlage vor. Liegt Ihr Gewinn höher, folgt nach dem Einkommensteuerbescheid eine Nachbemessung, bilden Sie daher Rücklagen.

Die wichtigsten Anlaufstellen sind die aws mit erp-Krediten, Garantien für Bankfinanzierungen sowie Preseed und Seedfinancing für neuartige Produkte oder Geschäftsmodelle, dazu die NeuFöG-Begünstigungen, das WKO Gründerservice und regionale Förderungen. Was für Sie passt, hängt von Branche, Situation und Finanzierungsbedarf ab. Wir prüfen die passenden Programme und helfen bei den Anträgen.

Das Mindeststammkapital beträgt EUR 10.000, davon sind mindestens EUR 5.000 bar einzuzahlen; das Geld gehört weiter der Gesellschaft und dient dem Geschäftsbetrieb. Die Eintragung ins Firmenbuch kostet EUR 522 Gerichtsgebühr, bei einer Neugründung mit NeuFöG-Erklärung entfällt sie; die vereinfachte Ein-Personen-GmbH braucht keinen Notariatsakt. Laufend kommt die Mindest-KöSt von EUR 500 im Jahr dazu, die später auf die Körperschaftsteuer angerechnet wird.

Nicht unbedingt: Bis zur Kleinunternehmergrenze von EUR 55.000 brutto Jahresumsatz sind Sie befreit, dürfen aber keine Vorsteuer abziehen. Überschreiten Sie die Grenze um höchstens 10 % (bis EUR 60.500), bleibt das laufende Jahr noch befreit. Ein Verzicht auf die Befreiung kann sich bei hohen Anfangsinvestitionen oder überwiegend Firmenkunden lohnen, bindet Sie aber fünf Jahre.

Einkommensteuer fällt erst für ein Einkommen über EUR 13.539 im Jahr an, darüber steigt der Tarif von 20 % bis 50 %, für Teile über EUR 1 Mio. auf 55 %. Maßgeblich ist das Einkommen nach Gewinnfreibetrag, SVS-Beiträgen und Sonderausgaben. SVS-Beiträge fallen schon früher an; wir rechnen Ihnen vor, wie viel Sie für Steuer und SVS zurücklegen sollten.

Bis EUR 33.000 Gewinn erhalten Sie 15 % Gewinnfreibetrag (§ 10 EStG) als Grundfreibetrag, ohne Investition. Für höhere Gewinne gibt es einen investitionsbedingten Freibetrag, insgesamt höchstens EUR 46.400, wenn Sie im selben Jahr in begünstigte Anlagegüter investieren. Er mindert auch die SVS-Beitragsgrundlage; eine Planung vor dem Jahresende lohnt sich daher.

Im Erstgespräch besprechen wir Geschäftsidee, erwartete Umsätze und Ihre persönliche Situation. Danach vergleichen wir die Rechtsformen mit konkreten Zahlen, kalkulieren Steuern und SVS-Beiträge und prüfen mögliche Förderungen. Anschließend übernehmen wir die Anmeldungen bei Gewerbebehörde, Finanzamt und SVS. Im ersten Jahr begleiten wir Sie eng, damit Belegorganisation, UVA und Vorauszahlungen von Anfang an passen.

Der häufigste Fehler: keine Rücklagen für Steuer und SVS. Die SVS bemisst die vorläufigen Beiträge der ersten drei Jahre nach dem Einkommensteuerbescheid nach. Läuft das Geschäft gut, treffen Nachzahlungen und höhere laufende Beiträge oft zusammen. Oft fehlt auch die Meldung der Betriebseröffnung ans Finanzamt binnen eines Monats, Belege sind ungeordnet und Rechnungen fehlen Pflichtangaben.