Steuer­beratung für Frei­berufler und Kreative

Sozialversicherung bei der SVS

Pflichtversichert sind Sie, sobald Ihre Einkünfte mehr als 6.613,20 Euro im Jahr betragen. Sie zahlen 18,5 % für die Pensions- und 6,8 % für die Krankenversicherung, 1,53 % für die Selbständigenvorsorge und 12,95 Euro im Monat für die Unfallversicherung.

Die Beiträge werden zunächst vorläufig vorgeschrieben und nach dem Steuerbescheid endgültig berechnet (Nachbemessung), was zu hohen Nachzahlungen führen kann. Künstlerinnen und Künstler können beim Künstler-Sozialversicherungsfonds einen Zuschuss zu den Beiträgen beantragen, wenn ihre Einkünfte innerhalb bestimmter Grenzen liegen.

Betriebsausgaben und Arbeitszimmer

Absetzbar sind unter anderem Arbeitsmittel, Bürokosten, Fortbildung und Fahrtkosten. Wohnungskosten für ein Arbeitszimmer zählen nur, wenn es den Mittelpunkt Ihrer gesamten Tätigkeit bildet.

Sonst steht für Wirtschaftsjahre, die 2026 beginnen, noch die Arbeitsplatzpauschale zu, ein Pauschalbetrag für den Arbeitsplatz in der Wohnung. Ab 2027 entfällt sie, absetzbar bleibt ergonomisches Mobiliar bis 300 Euro im Jahr.

Pauschalierung statt Einzelbelege

Statt alle Ausgaben einzeln nachzuweisen, können Sie die Basispauschalierung nutzen, wenn Ihr Vorjahresumsatz 420.000 Euro nicht übersteigt.

Für kaufmännische oder technische Beratung sowie schriftstellerische, vortragende, wissenschaftliche, unterrichtende und erzieherische Tätigkeiten beträgt sie 6 % der Umsätze (höchstens 25.200 Euro), sonst 15 % (höchstens 63.000 Euro). Sozialversicherungsbeiträge, Löhne und Wareneinsatz setzen Sie daneben ab.

Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung

Bis 55.000 Euro Jahresumsatz (brutto) sind Sie als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit, können dafür aber keine Vorsteuer abziehen. Darüber verrechnen Sie 20 %, für Umsätze aus der Tätigkeit als Künstlerin oder Künstler 13 %.

Ein freiwilliger Verzicht auf die Befreiung kann sich lohnen, wenn Sie viel investieren oder vor allem für Unternehmen arbeiten; er bindet Sie aber für fünf Jahre.

Schwankende Honorare

Ihre Einkommensteuer-Vorauszahlungen richten sich nach dem letzten Bescheid. Bei einem schwächeren Jahr können Sie bis 30. September eine Herabsetzung beantragen, auch die vorläufige SVS-Beitragsgrundlage lässt sich herabsetzen. Fällt der Gewinn dann höher aus, folgt die Differenz als Nachzahlung, deshalb gehören Rücklagen dazu.